In Österreich unterliegen Kapitalgewinne im Trading in der Regel einer Kapitalertragsteuer (KESt) von 27,5%. Doch es gibt Ausnahmen und spezielle Regelungen, die je nach Anlageform und persönlicher Situation variieren können.
Im Trading spielt neben den potenziellen Gewinnen spielt auch die steuerliche Seite eine wichtige Rolle. Wie werden Gewinne aus dem Trading in Österreich besteuert? Welche Freibeträge gibt es und welche gesetzlichen Regelungen müssen beachtet werden?
Das wichtigste über Trading Steuern in Österreich:
Die Redaktion gibt im Folgenden Tipps zur Optimierung Ihrer Steuerlast und Einhaltung der rechtlichen Vorgaben.
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Machen Sie sich zunächst mit den Grundlagen des österreichischen Steuerrechts für Trader vertraut. Im Wesentlichen geht es dabei um zehn wichtige Punkte.
Diese kompakte Übersicht bietet die wichtigsten steuerlichen Aspekte beim Trading in Österreich und dient als Leitfaden für eine detailliertere Auseinandersetzung mit den einzelnen Themen.
Beim Trading in Österreich fallen verschiedene Steuern an, die je nach Art des gehandelten Finanzinstruments und der individuellen Situation des Anlegers variieren können. In diesem Kapitel werden die wichtigsten Steuern und gesetzlichen Regelungen erläutert, die beim Trading zu beachten sind.
Die Kapitalertragsteuer (KESt) ist die zentrale Steuer, die auf Gewinne aus Kapitalanlagen erhoben wird. Diese Steuer betrifft sowohl private Anleger als auch institutionelle Investoren. Der Steuersatz beträgt aktuell 27,5% auf Kapitalerträge.
Die KESt wird auf Dividenden, Zinserträge und realisierte Kursgewinne erhoben.
Wenn Gewinne aus dem Trading nicht unter die KESt fallen oder spezielle Regelungen greifen, kann auch die Einkommensteuer relevant werden.
In Österreich fällt keine gesonderte Kirchensteuer auf Kapitalerträge an. Mitglieder bestimmter Religionsgemeinschaften zahlen jedoch einen Kirchenbeitrag, der auf Basis des Einkommens berechnet wird.
In Österreich gibt es keinen Solidaritätszuschlag (Soli), wie er beispielsweise in Deutschland erhoben wird. Daher fällt diese Steuerkomponente für österreichische Trader nicht an.
Österreich hat mit vielen Ländern Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen, um die Doppelbesteuerung von Einkünften zu vermeiden:
Für Gewinne aus dem Handel mit Kryptowährungen gelten besondere Regelungen.
Verluste aus Kapitalanlagen können mit Gewinnen verrechnet werden, um die steuerliche Belastung zu reduzieren.
Die korrekte Deklaration der Kapitalerträge ist entscheidend, um steuerlichen Verpflichtungen nachzukommen.
Weitere nützliche Informationsquellen bieten Stellen wie das Bundesministerium für Finanzen oder die Wirtschaftskammer Österreich. Für verbindliche Antworten wenden Sie sich an Ihren Steuerberater.
Um die Berechnung der Steuern im Trading in Österreich zu veranschaulichen, betrachten wir ein konkretes Beispiel. Dabei nehmen wir an, dass eine Privatperson Aktien handelt und dabei Gewinne erzielt.
Um sich die Funktionsweise der KESt in Österreich besser vor Augen zu führen, sehen wir uns ein kleines Beispiel an: Angenommen, Sie kaufen 100 Aktien des Unternehmens zum Kurs von 50 € und verkaufen diese wieder, nachdem der Kurs auf 70 € angestiegen ist.
Ihr Gewinn aus dem reinen Kursgewinn beträgt somit 20 € pro Aktie, also insgesamt 20 x 100 = 2000 €. Das Unternehmen hat jedoch auch eine Dividende in Höhe von 1 € pro Aktie in dem Zeitraum, in dem Sie Aktie im Depot hatten, ausgeschüttet. Das ergibt einen zusätzlichen Gewinnn von 1 x 100 = 100 €. Sowohl die Kursgewinne als auch die Dividende unterliegen dem KESt-Satz von 27,5%.
Um die Gesamtsteuerlast herauszufinden, berechnen wir einfach separat die Steuern auf die Gewinne aus beiden Vorgängen: Dies wären bei der Rendite aus der Kurssteigerung insgesamt 0,275 x 2000 = 550 € und für die Dividenden 0,275 x 100 = 27,50 €. Die Gesamtsteuerlast, die Ihnen aus der Aktienposition des Unternehmens XY entstanden ist, beläuft sich damit also auf 550 + 27,50 = 577,50 €.
Steuern zahlen Sie beim Trading nur auf Ihre Gewinne. Dennoch spielen auch die Verluste eine Rolle bei der Berechnung Ihrer Gesamtsteuerlast. Die Regeln zur Verlustverrechnung können Ihre Steuerlast beim Trading enorm reduzieren – aber nur, wenn Sie diese auch richtig anwenden.
Verluste, die durch den Verkauf von Aktien, ETFs, Anleihen oder anderen Finanzinstrumenten entstehen, können steuerlich berücksichtigt werden. Diese Verluste mindern die Steuerlast, indem sie mit Gewinnen aus anderen Kapitalanlagen verrechnet werden.
Verluste aus Kapitalanlagen können innerhalb desselben Kalenderjahres mit Gewinnen aus anderen Kapitalanlagen verrechnet werden. Diese Verrechnung erfolgt automatisch durch den Broker, wenn dieser in Österreich ansässig ist.
Sollten die Verluste die Gewinne in einem Jahr übersteigen, können die verbleibenden Verluste in die folgenden Jahre vorgetragen werden. Dies bedeutet, dass die nicht verrechneten Verluste im nächsten Jahr mit neuen Gewinnen verrechnet werden können.
Bei der Nutzung ausländischer Broker müssen Verluste manuell in der Steuererklärung berücksichtigt werden. Dies erfolgt durch Eintragung der Verluste in das Formular E1kv (Beilage zur Einkommensteuererklärung für Einkünfte aus Kapitalvermögen).
Schritte zur Verrechnung:
Nicht alle Verluste können uneingeschränkt verrechnet werden. Es gibt einige Einschränkungen und Spezialfälle, die beachtet werden müssen:
Eine sorgfältige Dokumentation der Verluste ist unerlässlich, um die Verrechnung in der Steuererklärung geltend machen zu können. Hierzu sollten alle relevanten Belege und Nachweise über die getätigten Transaktionen aufbewahrt werden.
Nein. Die Steuerpflicht entsteht, sobald ein Gewinn durch den Verkauf eines Finanzinstruments erzielt wird, unabhängig davon, ob der Gewinn auf dem Brokerkonto verbleibt oder ausgezahlt wird (BMF).
Bei inländischen Brokern erfolgt die Abfuhr der KESt automatisch bei der Realisierung des Gewinns:
Bei ausländischen Brokern muss der Anleger die KESt selbst berechnen und abführen. Auch hier tritt die Steuerpflicht bei der Realisierung des Gewinns ein, nicht bei der Auszahlung (BMF).
Eine Ausnahme können thesaurierende Fonds und ETFs sein, bei denen Gewinne reinvestiert und nicht ausgeschüttet werden. Dennoch besteht eine latente Steuerpflicht, die bei späterem Verkauf realisiert wird (WKO).
Es gibt keine Regelung in Österreich, die eine Besteuerung erst bei der Auszahlung der Gewinne ermöglicht. Die Steuerpflicht tritt bei der Realisierung der Gewinne ein.
Reguläre Besteuerung: Besteuerung erfolgt bei Gewinnrealisierung, unabhängig von der Auszahlung.
Trader sollten ihre Steuerpflichten regelmäßig und korrekt erfüllen. Bei Unsicherheiten ist es ratsam, einen Steuerberater zu konsultieren.
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Die steuerliche Behandlung Ihrer Trading Gewinne ist bei österreichischen Brokern am einfachsten.
Warum?
Österreichische Broker haben eine direkte Verbindung zum Finanzamt und stellen Steuerreports aus, die auf die Anforderungen des österreichischen Steuerrechts zugeschnitten sind.
Inländische Broker in Österreich bieten den Vorteil, dass die Kapitalertragsteuer (KESt) automatisch bei der Realisierung von Gewinnen abgeführt wird (auch Steuereinfache Broker genannt).
Einige Broker bieten zusätzlich steuerlich optimierte Handelsplattformen an, die den Nutzern detaillierte Berichte und Auswertungen zur Verfügung stellen. Diese Tools helfen dabei, die steuerliche Situation jederzeit im Blick zu behalten und die Steuererklärung zu vereinfachen.
Einige Broker bieten ihren Kunden zusätzliche Beratungs- und Unterstützungsdienste an, um steuerliche Fragen zu klären und die optimale steuerliche Behandlung von Trading-Transaktionen sicherzustellen.
Wer bei einem Broker außerhalb Österreichs bzw. der EU tradet, hat es bei der Steuererklärung unter Umständen komplizierter.
Behalten Sie die folgenden Punkte im Hinterkopf, wenn Sie bei einem ausländischen Broker traden möchten.
Wenn österreichische Anleger ausländische Broker für das Trading nutzen, unterliegen sie den österreichischen Steuergesetzen für Kapitalerträge. Das bedeutet, dass auch Gewinne aus dem Handel mit ausländischen Brokern der österreichischen Kapitalertragsteuer (KESt) unterliegen.
Anders als bei inländischen Brokern erfolgt bei ausländischen Brokern keine automatische Abführung der KESt. Das bedeutet, dass österreichische Anleger selbst für die Berechnung und Abführung der Steuer verantwortlich sind.
Gewinne aus dem Handel mit ausländischen Brokern müssen in der österreichischen Einkommensteuererklärung angegeben werden. Dazu sind die Gewinne aus dem Trading separat zu erfassen und die entsprechende Kapitalertragsteuer zu berechnen.
Beachten Sie die Fristen für die Abgabe der Steuererklärung, um Strafen zu vermeiden. In der Regel ist die Steuererklärung bis zum 30. April des Folgejahres einzureichen.
Für die Deklaration der Kapitalerträge aus dem Handel mit ausländischen Brokern sind spezielle Formulare in der österreichischen Einkommensteuererklärung zu verwenden. Hierzu gehören das Formular E1 (Einkommensteuererklärung) und die Beilage E1kv (Einkünfte aus Kapitalvermögen).
Bei der Berechnung der Kapitalerträge aus dem Trading mit ausländischen Brokern müssen auch Währungskurse und Umrechnungsfaktoren berücksichtigt werden. Die Gewinne und Verluste werden in Euro umgerechnet, um die Steuerbemessungsgrundlage zu ermitteln.
Aufgrund der Komplexität der steuerlichen Regelungen und der internationalen Aspekte ist es ratsam, sich bei Fragen zur Besteuerung von Trading-Aktivitäten mit ausländischen Brokern an einen Steuerberater zu wenden.
Für weitere Informationen und detaillierte Anleitungen zur steuerlichen Behandlung von Trading-Gewinnen mit ausländischen Brokern können österreichische Anleger die offiziellen Quellen des Bundesministeriums für Finanzen und der Wirtschaftskammer Österreich konsultieren.
Für die korrekte Zuordnung Ihrer Steuererklärung benötigen Sie eine österreichische Steuer-ID (Steuernummer/TIN). Diese wird vom zuständigen Finanzamt vergeben und ist auf sämtlichen offiziellen Steuerformularen sowie im FinanzOnline-Account ersichtlich.
Auch die meisten Broker – sowohl in- als auch ausländische – werden von Ihnen im Rahmen der Kontoeröffnung eine TIN verlangen. Wenn Sie noch keine österreichische Steuernummer besitzen, etwa weil Sie neu ins Land gezogen sind oder erstmals steuerpflichtig werden, können Sie diese einfach beim Finanzamt beantragen.
Hinweis: Bei der Online-Abgabe über FinanzOnline wird die TIN automatisch zugeordnet. Achten Sie aber trotzdem darauf, dass alle Angaben korrekt und vollständig eingetragen sind – vor allem, wenn Sie Kapitalerträge aus dem Ausland erklären.
Auf der Beilage E1kv sind verschiedene Felder vorgesehen, um die Einkünfte aus Kapitalvermögen detailliert anzugeben.
Anleger müssen die Gewinne aus dem Trading, einschließlich Dividenden, Zinsen und realisierten Kursgewinnen, angeben. Auch Verluste aus dem Trading können hier erfasst werden, um sie mit den Gewinnen zu verrechnen und die Steuerlast zu mindern.
Die Kapitalertragsteuer wird auf Basis der Gesamteinkünfte aus Kapitalvermögen berechnet. Die Steuer wird gemäß dem aktuellen Steuersatz von 27,5% auf die erzielten Kapitalerträge angewendet.
Bei der Angabe von Trading-Einkünften in Fremdwährungen müssen die Beträge in Euro umgerechnet werden. Es ist wichtig, die Umrechnungskurse zum Zeitpunkt der Transaktionen zu verwenden, um die korrekten Beträge in Euro anzugeben.
Die ausgefüllten Formulare E1 und E1kv werden zusammen mit den anderen Unterlagen der Einkommensteuererklärung beim zuständigen Finanzamt eingereicht. Die Frist für die Einreichung der Steuererklärung liegt in der Regel am 30. April des Folgejahres.
Bei Unsicherheiten oder komplexen steuerlichen Sachverhalten ist es ratsam, sich an einen Steuerberater zu wenden. Ein Experte kann helfen, die Steuererklärung korrekt auszufüllen, alle relevanten Angaben zu machen und mögliche Steuervorteile zu nutzen.
Indem Anleger ihre Trading-Steuern ordnungsgemäß in der Steuererklärung angeben und die entsprechende Kapitalertragsteuer entrichten, können sie sicherstellen, dass sie ihre steuerlichen Verpflichtungen erfüllen und mögliche Strafen vermeiden.
Langfristige Anlagestrategien können dazu beitragen, Steuern zu sparen, da Gewinne erst bei Verkauf der Wertpapiere realisiert werden. Durch das Halten von Anlagen über einen längeren Zeitraum können Anleger die Steuerpflicht hinauszögern und von niedrigeren Steuersätzen profitieren.
Bestimmte Anlageprodukte können steuerliche Vorteile bieten, die Anleger nutzen können, um ihre Steuerlast zu reduzieren. Dazu gehören beispielsweise Investmentfonds, die als steuerbegünstigte Sondervermögen gelten und unter bestimmten Voraussetzungen von einer reduzierten Besteuerung profitieren können.
In Österreich gibt es den Familienbonus, den Anleger nutzen können, um ihre Steuerlast zu reduzieren. Dieser beträgt bis zu 2000 Euro pro Kind pro Jahr. Durch geschickte Planung und Ausnutzung dieser Freibeträge können Anleger ihre Steuerbelastung verringern.
Verluste aus dem Trading können mit Gewinnen aus anderen Kapitalanlagen verrechnet werden, um die Steuerlast zu mindern. Anleger sollten daher Verluste sorgfältig dokumentieren und in der Steuererklärung angeben, um sie mit zukünftigen Gewinnen verrechnen zu können.
Für weitere Informationen und detaillierte Beratung können Anleger sich an die Wirtschaftskammer Österreich und das Bundesministerium für Finanzen wenden.
Grundsätzlich werden Trading-Gewinne nach dem österreichischen Steuerrecht mit der Kapitalertragssteuer (KESt) in Höhe von 27,5% besteuert. Allerdings gibt es eine Reihe von Finanzinstrumenten, die nicht mit der KESt, sondern mit dem persönlichen Einkommenssteuersatz behandelt werden.
Die unterschiedlichen Assets und deren Besteuerung sind in Österreich folgendermaßen gegliedert:
| Finanzinstrument: | Steuer: |
| Aktien | KESt |
| ETFs & Fonds | KESt |
| Anleihen | KESt |
| Zertifikate (Verbriefte Derivate) | KESt |
| Optionsscheine (Verbriefte Derivate) | KESt |
| Kryptowährungen | KESt |
| CFDs (Unverbriefte Derivate) | Allgemeine Einkommenssteuer |
| Futures (Unverbriefte Derivate) | Allgemeine Einkommenssteuer |
| Devisen (Unverbriefte Derivate) | Allgemeine Einkommenssteuer |
| Optionen (Unverbriefte Derivate) | Allgemeine Einkommenssteuer |
Die Tabelle zeigt, dass viele Finanzinstrumente nicht unter die KESt, sondern die allgemeine Einkommenssteuer fallen. Bei letzterer handelt es sich um eine progressive Steuer, deren Höhe vom Gesamteinkommen eines Jahres abhängig ist.
Zum Gesamteinkommen zählen neben den Kapitalerträgen auch andere Einkommensarten wie Gehälter, Löhne, Mieteinnahmen und sonstige Einkünfte (z.B. aus selbstständiger Arbeit). Je nachdem, wie hoch dieses Einkommen in einem Jahr ist, kommt ein unterschiedlicher Steuersatz bei der Versteuerung Ihrer Gewinne aus unverbrieften Derivaten zum Tragen.
Weitere Informationen zur Besteuerung unterschiedlicher Finanzinstrumente finden Sie in der aktuellen Bekanntmachung des Bundesministeriums für Finanzen.
In Österreich fällt beim Handel mit CFDs, Futures, Devisen (Per CFD), Optionen die Einkommenssteuer an, denn es sind unverbriefte Derivate.
Je nachdem, wie hoch Ihr Jahreseinkommen ist, können Ihre Trading Steuern deutlich höher als die KESt ausfallen. Behalten Sie das im Hinterkopf und holen Sie sich gegebenenfalls Unterstützung von einem Steuerberater, um das Beste aus Ihrer steuerlichen Situation zu machen.
Wer als Trader ernsthafte Gewinne erzielt, spart mit einem Steuerberater Zeit und Geld.
Die Steuerberatung sorgt dafür, dass alle steuerlichen Pflichten erfüllt werden und unterstützt bei der Einhaltung gesetzlicher Vorschriften und Compliance – ohne, dass Sie sich mit langwierigen Formularen beschäftigen müssen.
Durch die Übernahme steuerlicher Aufgaben und Verpflichtungen entlastet der Tax-Service seine Mandanten und ermöglicht ihnen mehr Zeit für ihr Kerngeschäft oder persönliche Interessen.
Ein Steuerberater ist somit ein wertvoller Partner für eine effektive und erfolgreiche Steuerplanung und Umsetzung.
